【今回の経理のツボ】
今回の経理のツボは、「与信管理」について考えてみたいと思います。
「与信管理」といってもピンと来ないかもしれませんが、
中小企業にとっては非常に大切なことです。
☆ 取引先の倒産などの損害を未然に防ぐ
取引先の倒産は、企業にとって大きな損害をもたらします。
危険度の高い取引先とは取引を縮小し、安心できる取引先との取引を拡大するのが安全策ですが、
妥当な取引額は果たしてどのくらいなのでしょうか。
ここでは、中小企業でもすぐに導入できる与信管理をご紹介します。
新規取引の際にもご活用ください。
☆ その１ 取引先の危ない兆候を読み取る
まずはどの取引先が危険なのかを察知しなければなりません。日常の営業や経理の処理の上で、
ちょっとしたところに目を配ると、危険信号をいち早くキャッチできます。
自分達でもできる取引先の信用調査の方法をご紹介します。
新規の取引先はもちろん、現時点で順調に取引が進んでいる得意先であっても、
内面では倒産の危機が迫っている可能性は十分に考えられますので、
日頃から信用調査を行うことが重要です。
取引先の突然の倒産等で債権が回収できなくなり、
資金繰りがうまく行かず、共倒れになってしまうケースは度々発生しています。
信用調査には、興信所等に依頼する方法の他、登記簿を閲覧したり、
訪問時にあらゆるところに目を配ったり、同業者や出入り業者から話を聞いたりなど、
自分自身で情報収集する手段が多くあります。
継続取引先の与信管理では、
むしろこういった自らが集め自らの目で確認する情報が、
危険信号を察知するのに大切な情報といえます。
☆ 自分で情報収集する方法
信用調査には、興信所等に依頼する方法の他、
登記簿を閲覧したり、訪問時にあらゆるところに目を配ったり、
同業者や出入り業者から話を聞いたりなど、
自分自身で情報収集する手段が多くあります。
★【登記簿から得られる情報】
法人の場合は、法務局で登記簿謄本の交付が受けられます。
登記 簿謄本からは、取引先の事業目的、代表者に関する情報、
所有する土地や建物が把握できます。
まずこれらの記載事項に虚偽がないかを確認します。
社長個人の信用の影響が大きい会社や同族会社の場合は、
社長所有の土地・建物に関しても、登記簿謄本を取り寄せます。
土地・建物に関しては、抵当権が設定されていたり、
所有権移転の仮登記がされていたりする場合がありますので、
注意が必要です。
★【決算書から得られる情報】
前期と比較して異常な変動がある場合には、数値に表れてきます。
分析により粉飾決算の可能性も読み取れます。
★【訪問時に得られる情報】
訪問時には、社内の様子（整理整頓や在庫状況等）や社員の様子、
出入り業者の様子、人事の動向を観察します。
普段出入りしている事業所だけでなく、時間を見つけて工場や店舗など、
他の事業所を見て回ることも重要です。
社長や幹部への面談時には、経営方針や会社の資産、
取引先や取引銀行についてをヒアリングし、状況を把握します。
取引銀行が同じであれば、銀行担当者から情報を得ることができるかもしれません。
社長の人柄や態度も重要なチェックポイントです。
★【同業者や出入り業者から得られる情報】
その取引先の同業者や出入り業者と接触できる場合には、
評判や最近の態度、変化等について等の情報が入手できます。
次回も引き続き信用調査の具体的な方法や与信管理について検討していきます。
参考資料
「天明茂の管理会計実践塾」
「中小企業のための経営計画策定支援」
「ＭｙＫｏｍｏｎ財務管理」
「ＴＫＣ経営指標」
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